2012年计提坏账准备 1000X1%=10万元 2013年计提坏账准备 1200X1%-(10-10)=12万元 2014年冲回坏账准备 12+4-8=8 10+12-8=14 个人观点,仅供参考。
甲公司2012年末应收账款余额为1000万元,计提坏账准备1000万X1%: 借:资产差值损失-计提的坏账准备 100000 贷:坏账准备 100000 2013年确认的坏账损失为10万元时: 借:坏账准备 100000 贷:应收账款 100000 “坏账准备”科目的余额为零元。2013年末应收账款余额为1200万元,计提坏账准备1200X1%: 借:资产差值损失-计提的坏账准备 120000 贷:坏账准备 120000 “坏账准备”科目的贷方余额为120000.00元。2014年收回坏账4万元时: 借:应收账款 40000 贷:坏账准备 40000 借:银行存款 40000 贷:应收账款 40000 “坏账准备”科目的贷方余额为120000.00+40000.00=160000.00元。2014年末根据应收账款余额800万元,计算应计提的坏账准备金额为800X1%=80000.00元,减“坏账准备”科目的贷方余额160000.00元,当期实际应计提的坏账准备为-80000.00元。借:坏账准备 80000 贷:资产差值损失-计提的坏账准备 80000