现金预算属于哪种预算？

一、现金预算属于哪种预算？

现金预算属于财务预算.

现金预算是各所有有关现金收支的预算的汇总,通常包括现金收入、现金支出、现金多余或现金不足,以及资金的筹集与应用等四个组成部分.

现金预算是企业现金管理的重要工具,它有助于企业合理地安排和调动资金,降低资金的使用成本.编制该预算的目的主要是为了加强计划期内对现金流量状况的了解,有目的地加强控制,使企业保持正常、合理的现金流转.

编制该表时,要注意各季度上下间的承接关系.

现金预算通常应该由以下四个部分组成:

(1)现金收入;

(2)现金支出;

(3)现金收支差额;

(4)资金融通

二、现金预算的现金预算的步骤是什么？

1、确定现金收入

2、计划现金支出

3、编制现金预算表

例子

企业需要保留的现金余额为6 000元，不足数时需要向银行借款。假设银行借款的金额要求为1 000元的倍数。那么第二季度借款额为：

第三季度现金多余，可用于偿还借款。一般按“每期期初借入，每期期末归还”来预计利息，故本例借款期为6个月。假设利率为10，则应计利息为550元。即

利息=12 000 × 10% × 6 ÷ 12 = 600（元）

三、销售预算是现金预算吗？

销售预算不是现金预算，销售预算是指就是这一批货上市之后会给企业带来多大的销售额

四、编制现金预算的意义？

一般来说，企业持有现金的主要目的是交易动机，而出于预防目的和满足将来需要则表现为一种完全储备，这种安全储备的持有，主要和现金流入和流出不能准确地预测直接相关，这样就会间接影响企业净收益，实践证明，企业现金持有量不足或过多，都说明现金管理不力，所以对现金的流入和流出进行有效设计和管理，使现金持有量接近于最优水平，就显得尤其重要，而搞好现金预算管理则往往可以达到此效果。

众所周知，现金需要量的预测，能够保证企业某一时点或时段的生产经营活动顺利进行，而现金预算则真正动态地反映了企业的现金余缺，在现金管理上的巨大作用表现在：首先，可以揭示出现金过剩或现金短缺的时期，使财务管理部门能够将暂时过剩的现金转入投资或在显露短缺时期来临之前安排筹资。其次，可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力。再次，可以区分可延期支出和不可延期支出。最后，可以对其他财务计划提出改进建议。通过编制现金预算可以帮助人们有效地预计未来现金流量，使企业从容地筹集资金，从而避免需用资金时“饥不择食”，它是现金收支动态管理的一种有效方法。

一个企业应当保持足够的现金来防止一时的现金短缺，但又不能把过多的现金置于这种没有收益的用途上。企业的财务经理必须确定一个需要保持的现金水平。为了使企业保持已确定的最佳现金水平，需要对未来可能的现金收支的数量和时间进行预测，编制现金预算。

准确地预测未来现金收支将带来以下好处：

1、可以在实际收支以前了解经营计划的财务结果；

2、可以发现未来需要融资的时间和数量，而这样的融资往往需要提前几个月进行安排；

3、可以避免不必要的资金累积和闲置，减少企业的现金机会成本。

五、现金流预算方法？

现金流量预算表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算。它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。现金流量预算表是以经营预算、资本性支出预算和筹资预算为基础，主要作为企业资金头寸调控管理的依据，它是企业能否持续经营的基本保障预算。

那么现金流量表预算怎么编制呢？

预计现金流量表由成本管理与结算中心编制，主要编制方法如下：

1、 经营活动产生的现金流入。数据来源于《资金收支汇总表》。经营活动是指企业投资活动和筹资活动内外的所有交易和事项。具体来讲，经营活动产生的现金流入一般包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金。销售商品、提供劳务收到的现金则主要取决于电费回收情况；具体的计算公式=预期收到的电费+其他粉煤灰等销售产生的现金+预期收到的预收款+预期收到的前期赊销款；

2、 经营活动产生的现金流出，数据来源于《资金收支汇总表》。主要包括：购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付的其他与经营活动有关的现金。其中：支付给职工以及为职工支付的现金可以根据人力管理部门预测的下年薪酬计划以及上年度实际的薪酬水平加以确定；购买商品、接受劳务支付的现金主要依据企业的采购计划以及贷款的结算方式，用公式表示如下：

购买商品、接受劳务支付的现金=当期计划的采购金额+当期支付前期的采购货款+当期预付的采购货款-当期的赊购金额-以前各期已预付货款的采购金额。

3、 投资活动产生的现金流入，数据来源于《资金收支汇总表》。主要包括：收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额、收到其他与投资活动有关的现金。现金流入预算中投资活动产生的现金流入金额的确定可以根据企业的投资计划、更新改造计划以及有关的资本经营项目规划来确定；

4、 投资活动产生的现金流出，数据来源于《资金收支汇总表》。主要包括：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、投资所支付的现金、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额、支付其他与投资活动有关的现金。与投资活动有关的现金流出金额的预算数的确定主要是依据企业的投资计划；

5、 筹资活动产生的现金流入，数据来源于《资金收支汇总表》。主要包括：吸收投资所收到的现金、取得借款收到的现金、发行债券收到的现金、收到其他与筹资活动有关的现金。筹资活动产生的现金流入金额的确定主要依据企业的筹资计划；

6、 筹资活动产生的现金流出，数据来源于《资金收支汇总表》。主要包括：偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。与筹资活动有关的现金流出的金额的预算数的确定主要是依据企业的资本结构以及有关的借款合同和投资合同

六、现金预算和资本预算的区别和联系？

资本预算是为长期业务发展选择投资和资产的过程。资本预算由新旧项目和产品的组合组成。公司现金流和资本预算之间的关系通常始于企业依赖资本预算为其提供现金流入。

资金预算应该是资金需求量预算。通过一定经济活动，直人工预算、全面预算管理，投资活动、广义的财务计划通常包括确定财务目标、这里所说的现金，财务预算是反映某一方面财务活动的预算。

七、如何编制现金流量预算？

预算现金流量表 现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算 , 合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ,保证企业现编制现金流量预算 ,以企业期初现金的结存额为基点 ,充分考虑预算期间的现金收入 ,预计期末的理想现金结存额 ,确定预算期间的现金支出。

相互的关系可用公式表示为 : 期初现金结存额 +预算期间的现金收入 -预算 期末理想的现金结存余额＝预算期间的现金支出

1．期初现金结存数据 ,来源于预算资产负债表货币资金的期初数。

2．现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。

（1）经营活动产生的现金收入 ,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ,租金收入 ,其他与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其他经营收入 ,加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。

（2）投资活动产生的现金收入 ,主要来源于对外资收到的回报 ,收回投资 ,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。对外投资收到的现金 ,等于预算损益表的投资收益 ,加、减 :有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。收回投资收到的现金 ,根据董事会收回投资的决议 ,预计长期投资、短期投资的减少数 ,加、减 :有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。处置固定资产或无形资产收到的现金 ,等于处置固定资产或无形资产的净收益 ,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。

（3）筹资活动产生的现金收入 ,等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。吸收权益性投资收入的现金 ,等于增资配股金额 ,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。借款收到的现金 ,等于预算期间的现金支出与现金收入（不含借款收到的现金净加数）及期末与期初货币资金的差额。

3．现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。

（1）经营活动的现金支出 ,包括购买商品或接受劳务支付的现金 ,支付职工工资以及为职工支付的金 , 经营租赁所支付的现金 ,支付税金及其他与经营活动有关的现金。 在确定购买商品支付的现金时 ,以材料、低值易耗品采购预算为基础 ,要分清现购和赊购 ,分析赊购的付款时间及金额。购买商品及接受劳务支付的现金 ,等于采购商品物资及接受劳务金额 ,加、减应付、预付帐款的期末与期初的差额。 支付职工工资以及为职工支付的现金 ,可在分析往年实际支付直接生产人员、销售人员、管理人员、其他间接人员工资、奖金及其他各种补助 ,往年实际为职工支付的住房公积金、医疗保险、养老保险、应付福利费等支出金额的基础上 ,调整有关的数据 ,计算出本期支付职工工资以及为职工支付的现金。它等于预算期间应付职工工资及为职工支付的住房公积金、医疗保险、养老保险等现金支出 ,加、减应付工资、应付福利费及其他应付款期末与期初的差额。经营租赁所支付的现金 ,等于合同或协议确定的应付租金的金额 ,加、减应付款（租金）的期末与期初的差额。 支付税金的现金 ,等于预算期间应付增值税、营业税、所得税和其他税金及附加 ,加、减应付税金及应付税金附加的期末与期初的差额。

（2）投资活动的现金支出 ,包括购建固定资产、无形资产和支付的现金 ,企业及债权性投资支付的现金 ,其他与投资活动有关的现金等支出。它等于投资预算确定的固定资产、无形资产和投资额 ,加、减涉及投资活动的应付及预付帐项变动数。 （3）筹资活动的现金支出 ,包括分配股利或利润所支付的现金、支付利息所支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。支付利息及支付其他与筹资活动有关的现金支出 ,等于贷款的期初与期末的平均数或筹资活动产生的现金收入乘以利率（或单位筹资成本）。分配股利或利润所支付的现金 ,等于董事会或确定的应分配利润金额 ,加、减 应付股利（利润）期末与期初的差额。我们将企业现金流入、流出的项目和金额 ,参照现 金流量表的格式填列 ,即编制成预算现金流量表。

八、简述现金预算编制的原理？

现金预算是指用于预测组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。编制现金预算的是合理地处理现金收支业务，调度资金，保证企业财务处于良好状态。

　　现金预算的编制方法

　　一是直接法(收支预算法)，以销售(营业)收入的收现数为起算点，然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出，以直接反映最终的现金净流量。

　　二是间接法(调整净收益法)，以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量。

　　我国《企业会计准则--现金流量表》规定:企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。常见的直接法有工作底稿法和"T"形账户法，这两种方法都是以企业年度资产负债表、利润表和有关项目本年度的发生额为依据，通过编制调整分录，将企业全年的收入、费用各支出以及资产负债表项目的变化重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响，为报表使用者提供决策所需的信息。

九、现金预算如何推动企业发展？

预算包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算，各项预算的有机组合构成企业总预算，也就是通常所说的全面预算。预算管理可优化企业的资源配置，全方位地调动企业各个层面员工的积极性，是会计将企业内部的管理灵活运用于预算管理的全过程，是促使企业效益最大化的坚实的基础。

预算是行为计划的量化，这种量化有助于管理者协调、贯彻计划，是一种重要的管理工具

1.制定计划，预算有助于管理者通过计划具体的行为来确定可行的目标，同时能使管理者考虑各种可能的情形；

2.促进合作与交流，总预算能协调组织的活动，使得管理者全盘考虑整个价值链之间的相互联系，预算是一个有效的沟通手段，能触及到企业的各个角落；

3.有助于业绩评价，通过预算管理各项目标的预测、组织实施，能促进企业各项目标的实现，保证企业各项目标的不断提高和优化，是体现企业业绩的一种好的管理模式； 　

4.激励员工。预算的过程会促进管理者及全体员工面向未来，促进发展，有助于增强预见性，避免盲目行为，激励员工完成企业的目标。 正是由于预算管理具备以上优势，它才能在大企业中得以广泛应用，并取得了好的效果。企业预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化。

预算管理的特点预算管理的核心在于“全面”二字，它具有全额、全程、全员的特点。

企业在推行全面预算管理时缺乏明确的战略指导，在没有战略指导的前提下进行预算管理，年度预算指标与企业目标之间缺乏直接明确的联系，使各责任部门无法看到自身行为对企业目标的影响与作用，很容易出现目标置换问题，即责任部门预算目标取代企业总体目标和部门局部效益的提高，从而忽略了企业的总体目标。

全面预算管理系统自身缺陷也是造成预算管理效果不理想的一个重要原因，传统全面预算管理过分强调财务指标重要性，而忽视作为企业长期价值驱动因素的非财务指标，比如顾客满意度、技术领先等指标的重要性;过分强调财务资本对维系企业生存与发展的作用，忽视人力资本、顾客资本等非财务资本对获取企业核心竞争力及长期经营业绩的影响;过分强调企业内部因素重要性，忽视外部因素影响，其结果必然导致预算目标与企业战略严重脱钩，极易诱使企业过分追求短期经营效益而忽视长期经营效益，进而违背预算管理的本意。

十、erp现金预算表的编制？

一是直接法(收支预算法),以销售(营业)收入的收现数为起算点,然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出,以直接反映最终的现金净流量.

二是间接法(调整净收益法),以本年净利润为起算点,调整不涉及现金收付的各种会计事项,最后也得出现金净流量.

我国《企业会计准则--现金流量表》规定:企业应采用直接法报告经营活动的现金流量.常见的直接法有工作底稿法和"T"形账户法,这两种方法都是以企业年度资产负债表、利润表和有关项目本年度的发生额为依据,通过编制调整分录,将企业全年的收入、费用各支出以及资产负债表项目的变化重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量,以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响,为报表使用者提供决策所需的信息.

(1)工作底稿法.

采用工作底稿法编制现金流量表,就是以工作底稿为手段,以损益表和资产负债表的数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表.

在直接法下,整个工作底稿纵向分成三段:第一段是资产负债表项目,其中又分为借方项目和贷方项目两部分;第二段是损益表项目;第三段是现金流量表项目.

工作底稿横向分成五栏,在资产负债表部分,第一栏是项目栏,填列资产负债表各项目;第二栏是期初栏,用来填列资产负债表的期初数;第三栏是调整分录的借方;第四栏是调整分录的贷方;第五栏是期末数,用来填列资产负债表的期末数.在损益表和现金流量表部分,第一栏也是项目栏,用来填列损益表和现金流量表项目部分;第二栏空置不填;第三栏、第四栏分别是调整分录的借方和贷方;第五栏是本期数,损益表部分这一栏数字应和本期损益表数字核对相符,现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表.采用工作底稿法编制现金流量表的程序是:

第一步:将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏.

第二步:对当前业务进行分析并编制调整分录.

第三步:将调整分录过入工作底稿中的相应部分.

第四步:核对调整分录,借贷合计应当相等,资产负债表期初数加减调整分录中的借贷金额后应当等于期末数.

第五步:根据工作底稿中现金流量表项目部分编制正式的现金流量表.

(2)"T"形账户法.

采用"T"形账户法,就是以"T"形账户为手段,以损益表和资产负债表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表,采用"T"形账户法编制出现金流量表的程序如下:

第一步:为所有的非现金项目(包括资产负债表和损益表项目)分别开设"T"形账户,并将各自的期末期初变动数过入该账户.

第二步:开设一个大的"现金及现金等价物""T"形账户,每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,左边记现金收入,右边记现金支出,其他账户一样,过入期末期初变动数.

第三步:以损益表项目为基础,结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动,并据以编制调整分录.

第四步:将调整分录过入"T"形账户,并进行核对,该账户借贷相抵后的余额与原过入的期末期初变动数应当一致.

第五步:根据大的"现金及现金等价物""T"形账户编制正式的现金流量表.

现金预算的步骤

1、确定现金收入

2、计划现金支出

3、编制现金预算表

例子:

企业需要保留的现金余额为6 000元,不足数时需要向银行借款.假设银行借款的金额要求为1 000元的倍数.那么第二季度借款额为:

第三季度现金多余,可用于偿还借款.一般按"每期期初借入,每期期末归还"来预计利息,故本例借款期为6个月.假设利率为10,则应计利息为550元.即

利息=12 000 × 10% × 6 ÷ 12 = 600(元)