cpa会计，所得税费用相关一小题
打个比方。企业有一个100万的固定资产，分5年计提折旧，但是税法规定是分10年。
假设本年税前利润为100万（假设这个里面还没有扣除折旧，扣除折旧之前才是正常的税前利润），除了上面影响之外没有其他暂时性差异。
从会计角度上来说固定资产本年应当计提100/5＝20万的折旧，但是税法上是100/10＝10万的折旧。
从会计角度上来说应当交100－20＝80*25%＝20万的所得税，但是站在税法角度上来说只能扣10万，所以要交100－10＝90*25%＝22.5万的所得税
本年税法上多交税，这个多交是站在当期会计角度上来想的。
假设到了第六年。其他条件不变
会计上折旧已经提完了（分5年计提，第6年就计提完了）那么当年会计税前利润就是100再*25%＝应当交25万的所得税，但是税法上仍然可以扣除10万的折旧，那么税法上是交100－10＝90*25%＝22.5万所得税，从会计角度上来看是应当多交税，但是现在少交了。所以是当时多交税，现在少交税，但是从总体来说税的金额还是一样的，只不过是每年不一样，您再想一下，祝您学习愉快。
2010年注会税法试题单选第八题
题目中说明的是“当年取得固定收入160万元”，即出租后至年底的租金收入（5月1日至12月31日），所以不需要再按八个月计算了
顶一下
(0)
0%
踩一下
(0)
0%
上一篇：返回栏目